Расчет компенсации НДС при УСН в смете в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации НДС при УСН в смете в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компенсация НДС при УСН возможна только в одном случае — при заключении договора строительного подряда с заказчиком, использующим ОСНО. Минимизировать налоговые риски и сохранить 20% от суммы договора помогает сметный расчёт — первичный документ, в котором подробно указываются все этапы работы и суммы расходов на строительные материалы и труд работников. Смета составляется вперёд договора на начальном этапе сотрудничества заказчика и подрядчика.

Зачем и когда рассчитывается компенсация НДС

Чтобы не столкнуться впоследствии с претензиями ФНС, обе стороны должны грамотно подойти к организации процесса сотрудничества. В идеале он выглядит так:

• определяется объём работ и количество необходимых материалов, на основе полученной информации составляется смета;
• согласовываются все условия и заключается договор;
• подрядчик выполняет работы согласно смете;
• заказчик принимает работу, после чего производится окончательный расчёт.

Для чего упрощенец должен рассчитывать компенсацию НДС

Разберем подробнее случай, как с помощью компенсации НДС можно законно снизить риски претензий контролеров и сэкономить деньги, работая по договорам строительного подряда.

Итак, подрядчику-упрощенцу, который работает с заказчиками на ОСНО, необходимо уметь правильно определять компенсацию НДС. Это делается для того, чтобы подрядчик на УСН имел возможность возместить свои расходы, оплаченные поставщикам материалов и комплектующих, которые включали в себя суммы НДС.

При подготовке сметного расчета НДС обычно выделяется в форме документа внизу в итоговой строке, которую нельзя удалять или игнорировать, даже если подрядчик использует спецрежим УСН. В подобных обстоятельствах, чтобы упрощенцы не теряли свои деньги, применяется алгоритм возмещения НДС. Для этого в смете строку «НДС» вам следует поменять на «Затраты на компенсацию НДС при УСН» или на «Компенсацию НДС при УСН».

Компенсация НДС при использовании УСН

В соответствии с п. 2 ст. 2 закона № 72-З не вправе в 2023 году:

• применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, являвшиеся в 2020 г. плательщиками налога при УСН, если валовая выручка организации нарастающим итогом за 2020 год превысила 2 046 668 рублей, ИП — 441 000 рублей;

• применять УСН без уплаты НДС, организации, являвшиеся в 2020 г. плательщиками налога при УСН, если их валовая выручка нарастающим итогом за 2020 год превысила 1 404 286 рублей.

Данные ограничения применяются независимо от размера валовой выручки организаций и ИП нарастающим итогом в течение календарного года, установленных на текущий год в подп. 6.3.2 и 6.3.3 п. 6 ст. 327 НК.

Чтобы в 2023 году работать на УСН и платить налог по обычным ставкам 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы», нужно, чтобы доход не превысил 154,8 млн. руб. (150 млн. руб. х 1,032).

Чтобы не потерять право на УСН, нужно, чтобы доход не превысил 206,4 млн. руб. (200 млн. руб. х 1,032). При уровне дохода от 154,8 млн. руб. до 206,4 млн. руб. ставки УСН-налога повышаются: 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы».

Такие же повышенные ставки УСН-налога нужно будет применять и в том случае, когда численность работников будет больше 100, но меньше 130 человек.

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Однако это может быть актуально в следующих случаях:

• При покупке товаров у иностранного поставщика, если этот поставщик не стоит на налоговом учете в России (если стоит, то уплата НДС — его обязанность) и, конечно, если товар вообще подлежит обложению НДС. Либо если покупатель из России оплачивает работы или услуги, выполненные иностранной организацией.
• При аренде и покупке имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.
• При отношениях в рамках договоров совместной деятельности (простого товарищества, доверительного управления). Нюансы учета НДС для таких случаев урегулированы в ст. 174.1 НК РФ.
• При выставлении заказчику или покупателю счета-фактуры, в котором выделен НДС. Подобные ситуации могут возникнуть вынужденно. Например, ИП поставляет товары организациям, которые просят выписывать счета-фактуры с выделенным НДС. Данную просьбу лучше не выполнять, сославшись на нормативные документы, которые подтверждают ваше право на невыставление счетов-фактур. Однако законодательного запрета на выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС нет.

Итак, книги продаж и покупок «упрощенцы», как неплательщики НДС (ст. 169, ст. 346 11 НК РФ), не ведут. При этом следует понимать, что ни одна организация (ни один ИП) на УСН не сможет принять НДС к вычету, ведь если «упрощенцы» не относятся к плательщикам НДС, то и ст. 172 НК РФ о порядке применения налоговых вычетов к ним не относится.

Таким образом, выставить счет-фактуру с НДС «упрощенцы» могут, а принять налог к вычету – нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для «упрощенщика» имеет однозначно отрицательный ответ.

Взять НДС к вычету могут только контрагенты «упрощенцев», получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация может вызвать вопросы у налоговиков.

УСН на 2023 год: что изменилось для налогоплательщиков

УСН / 11:55 15 августа 2019
Плательщик УСН не вправе получить вычет НДС, даже если выставил счет-фактуру

УСН / 11:15 2 сентября 2019
Как учесть возврат переплаты по аренде за прошлые периоды в рамках УСН

УСН / 14:41 4 октября 2019
Расходы на комплектующие компьютера можно учесть в рамках УСН

УСН / 14:05 6 ноября 2019
Суды разрешают ИП на УСН учитывать расходы при расчете взносов

УСН / 12:15 14 января 2020
ИП на УСН вправе учесть расходы на сдачу электронной отчетности

УСН / 11:10 4 февраля 2020
Когда на УСН можно учесть расходы по приобретению автомобиля

Больше полезной информации с примерами и разъяснениями в уникальном обновляемом методическом пособии инженера-сметчика

Как учесть компенсацию НДС заказчику на ОСНО?

Важно понимать, что компенсация НДС осуществляется исключительно на основании действующего договора и соблюдения требований. Для успешного учета этой компенсации заказчик должен:

• Указать все необходимые данные в смете. В смете необходимо указать информацию о сумме НДС, ставке налога, а также данные поставщика товаров или выполнителя работ. Это поможет установить связь между затратами и налоговыми обязательствами.
• Оформить документацию правильно. При заключении договора с поставщиком или исполнителем необходимо предусмотреть условия, касающиеся компенсации НДС. В договоре должны быть указаны все требования, которым должен соответствовать поставщик или исполнитель для получения компенсации.
• Вести учет расчетов и документооборота. Заказчику необходимо вести учет всех платежей и выставленных счетов. Также необходимо сохранять копии всех необходимых документов и документов, подтверждающих исполнение договорных обязательств.

Процесс учета компенсации НДС заказчику на ОСНО может быть сложным, поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к профессионалам или юристам, специализирующимся на налоговом праве. Они помогут правильно оформить все необходимые документы и обеспечат соблюдение требований законодательства.

Усредненная структура сметной прибыли

Размер каждой из групп трат в СП определяется назначением строительных работ. Рассмотрим усредненную таблицу, на которую можно ориентироваться:

Номер	Направления затрат	Жилищное строительство	Производственные объекты	Ремонтно-строительные работы
1	Материалы	70%	63%	47%
2	Материальное стимулирование сотрудников	9%	11%	21,5%
3	Эксплуатация оборудования	3%	4,5%	2%
4	Накладные траты	11,5%	13,5%	19,5%
5	Сметная прибыль	6,5%	8%	10%
		100%	100%	100%

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 20%, сумма НДС, соответственно 2 руб.

Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 2 руб., Итого с НДС 12 руб.

Компенсация НДС при использовании УСН (для Методики-2020)

Подрядчики-упрощенцы допускают две распространенные ошибки:

1. Учитывают НДС в составе расходов и не отражают в смете. Появляются лишние расходы, возможны убытки, так как налог не учтен в цене работ.

Кроме того, есть риск получить претензии от ФНС и доначисление налогов с пенями и штрафами — так как подрядчик занижает налог к уплате, необоснованно увеличивая расходы.

1. Выписывают смету и счет-фактуру с НДС. Упрощенцы, которые выписали счет-фактуру с НДС, обязаны отчитаться по налогу и уплатить его в бюджет. При этом возместить входной НДС все равно не получится. В итоге подрядчик платит налог два раза: сначала поставщикам, а после расчета с заказчиком еще и в бюджет.

Нельзя просто взять и умножить итоговую стоимость работ по смете на ставку налога. Сумму для графы «Компенсация НДС» нужно рассчитать по формуле. Она утверждена письмом Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10:

(Мат + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %, где:

• Мат — расходы на материалы по смете;
• (ЭМ — ЗПМ) — расходы на эксплуатацию машин, уменьшенные на зарплату машинистов;
• НР ч 0,1712 — накладные расходы в мат затратах (17,12% — стандартный норматив, в районах Крайнего Севера он повышен на уровень 18,2%);
• СП × 0,15 — сметная прибыль по нормативу 15 %;
• ОБ — расходы на эксплуатацию оборудования;
• 20, 10 или 0% — ставка НДС.

Работая со сметой, помните, что в нее нужно включать все расходы, которые нужны для выполнения работы. Если кроме строителей задействованы офисные сотрудники, учтите их оплату труда, если закупали канцелярию — учтите и ее. В расходы на эксплуатацию машин добавьте топливо, лизинговые и арендные платежи, ремонтные работы.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2021 году

Смета СНТ — документ финансового планирования финансово-хозяйственной деятельности товарищества.

Например, в ней могут быть прописаны расходы на:

• зарплату председателя, правления, бухгалтера и других лиц, с которыми у СНТ заключены трудовые договоры;
• оплату земельного налога;
• вывоз мусора;
• электроэнергию для освещения земель общего пользования;
• общехозяйственные нужды;
• юридические услуги;
• ремонт дорог;
• покос травы, уборку территории в зоне для сбора ТБО и т.д.

В финансово-экономическом обосновании каждый из пунктов сметы расписывается подробно, с пояснением, на что именно будут потрачены собранные членские и целевые взносы. Например, если вы включили в смету фонд оплаты (ФОТ) услуг бухгалтера стоимостью 40 000 рублей в год, в ФЭО нужно указать:

• какие услуги оказывает бухгалтер в СНТ;
• стоимость его работы за один месяц или квартал.

Если в смету вы включили пункт «административные расходы», в финансово-экономическом обосновании нужно прописать каждый подпункт с указанием конкретных сумм. Например:

• расходы на банковские услуги (ведение расчетного счета, оформление поручений) — 20 000 рублей в год;
• транспортные расходы (поездки в банк, местную администрацию, налоговую инспекцию) — 6 000 рублей в год;
• оформление электронной подписи — 2 000 рублей и т.д.

Расходовать средства товарищества без составления сметы и финансово-экономического обоснования председатель не имеет права. Если правление не предоставило садоводам оба этих документа, то требование платить членские взносы будет незаконным. Также председатель не имеет права расходовать деньги на нужды, не включенные в утвержденную смету. Однако в течение года в СНТ могут возникнуть непредвиденные расходы, которые не было возможности запланировать заранее. В таком случае председатель должен:

• назначить дату внеочередного общего собрания и проинформировать о ней садоводов не позднее, чем за две недели;
• включить новый пункт расходов в смету и в ФЭО;
• обосновать необходимость новых затрат на общем собрании членов СНТ и предоставить подтверждающие документы;

Разработчики программного комплекса РИК при адаптации своей программы к новой Методике по приказу Минстроя России от 04.08.2020 № 421/пр (правда в письме они почему-то номер 412/пр ей присвоили) выявили ряд противоречий.Об этом они рассказали во время своего вебинара. Можете его посмотреть. Но ряд моментов из письма во время вебинара выпали, поэтому рассмотрю их более подробно.

1. Согласно п. 92 Методики указано, что размер заготовительно-складских расходов определяется в процентах от суммы отпускной цены материалов и транспортных затрат (т.е. Цмр=(СЦ+ТР)*ЗСР). Такой же порядок начисления ЗСР применялся ранее при расчете сметных цен в ФССЦ и ТССЦ.

Однако это противоречит п. 6.4.5 действующей Методики применения сметных цен строительных ресурсов (приказ Минстроя от 8 февраля 2017 г № 77/пр). Согласно данной методики Стоимость материального ресурса определяется как сумма произведения сметной цены из ФГИС на ЗСР и транспортных затрат (т.е.

Компенсация НДС при использовании УСН

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Нюансы расчета компенсации НДС с индексами к СМР в ПК «ГРАНД-Смета».

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Большинство компаний, перешедших на упрощенный режим налогообложения, от исчисления и уплаты НДС освобождены. Конечно, некоторые операции являются исключением, но все же общее правило действует на всех.

Следовательно, при расчете цены работ, товаров и услуг субъект на УСНО не должен учитывать налог на добавленную стоимость. Ведь он его платить не должен. Однако это не всегда так.

Допустим, строительная организация на упрощенном режиме при составлении сметы решила не включать НДС в состав затрат. По идее, все верно. Ведь у субъекта нет никакой обязанности платить налог в бюджет. Но ведь материалы, которые будут приобретены для оказания строительных работ, в большинстве случаев уже включают НДС.

В результате исключения НДС из сметных расчетов компания будет терпеть убытки. Конечно, при небольшой стоимости сделки неучтенные расходы будут минимальны, и организация их может практически не почувствовать. Также не заметить затраты на компенсацию НДС при УСН (формула далее) можно, если основные поставщики и контрагенты тоже работают на УСНО. Однако с поставщиками на ОСНО и при крупной сумме сделки убытки будут значительны.

Разберем ситуацию на конкретном примере:

Например, доска деревянная одна штука при одном ценнике будет иметь разную стоимость:

• для компании на ОСНО — 120 рублей, в том числе 100 рублей — чистая стоимость доски, а 20 рублей — сумма НДС, которая компания в дальнейшем оформит к вычету. В итоге одну доску фирма на ОСНО купит за 100 рублей;
• для организации или ИП на УСН все та же деревянная доска будет стоить 120 рублей без какого-либо права на возврат налога из бюджета.

Нормы НР и СП к ТСН-2001 на 2021 год

Индивидуальные нормативы формируются тогда, когда общеотраслевые нормативы по направлениям работ не возмещают все издержки фирмы на развитие производства и материальное стимулирование штата. Обычно расчет осуществляется самим подрядчиком. Однако его итоги обязательно должны быть согласованы с заказчиком. Специалистами со стороны заказчика осуществляется экспертиза. Если в ходе экспертизы возникли разногласия, подрядчику нужно внести все нужные корректировки. Потом расчет еще раз направляется на повторное согласование. Подрядчик может делегировать свою обязанность по расчетам региональным центрам по ценообразованию или проектным организациям.

Размер каждой из групп трат в СП определяется назначением строительных работ. Рассмотрим усредненную таблицу, на которую можно ориентироваться:

Номер	Направления затрат	Жилищное строительство	Производственные объекты	Ремонтно-строительные работы
1	Материалы	70%	63%	47%
2	Материальное стимулирование сотрудников	9%	11%	21,5%
3	Эксплуатация оборудования	3%	4,5%	2%
4	Накладные траты	11,5%	13,5%	19,5%
5	Сметная прибыль	6,5%	8%	10%
		100%	100%	100%

В случае выставления счета-фактуры с выделением НДС налогоплательщик, применяющий УСН, перечисляет налог в бюджет по мере поступления оплаты от контрагента

Примечание: Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.11.2012 № А27-8123/2012

Организация применяет УСН и, соответственно, не признается плательщиком НДС. Однако она выставляла счета-фактуры с выделением суммы указанного налога, перечисляя в бюджет НДС по мере поступления оплаты от контрагента. По результатам камеральной проверки инспекция приняла решение о доначислении компании НДС. Свое решение налоговый орган мотивировал тем, что обязанность по уплате указанного налога возникает у организации с момента выставления счетов-фактур и не связана с фактом оплаты товара покупателем. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании данного решения недействительным.

Суды первой и второй инстанций удовлетворили требования организации, исходя из следующего. Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ по общему правилу применяющие УСН организации не являются плательщиками НДС. Однако такие лица должны перечислить в бюджет НДС в случае выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 НК РФ). Налог при этом уплачивается по итогам каждого квартала исходя из соответствующей реализации товаров за истекший налоговый период (п. 4 ст. 174 НК РФ). Судами установлено, что налогоплательщик выставил счета-фактуры с выделенным НДС, однако они были оплачены покупателем лишь частично. В этом случае организация обязана перечислить в бюджет только те суммы налога, которые фактически получены от покупателя, то есть НДС исключительно с оплаченной суммы реализации. По мнению судов, именно такая ситуация предусмотрена п. 5 ст. 173 НК РФ.

Суды отметили, что обязанности по исчислению и уплате суммы НДС согласно выставленным счетам-фактурам не изменяют статуса лиц, не являющихся плательщиками данного налога. К таким лицам не может быть применен общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога, предусмотренный ст. ст. 153, ст. 167 и ст. 173 НК РФ.

Таким образом, применяющая УСН организация правомерно перечисляла в бюджет НДС по мере того, как от покупателя поступали суммы оплаты товаров по счетам-фактурам с выделенным НДС.

Аналогичный вывод содержится в Постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 06.11.2012 № А27-3594/2012, ФАС Уральского округа от 14.12.2011 № А34-1747/2011. Однако следует отметить, что использование такого подхода может повлечь споры с налоговыми органами. При этом не исключено, что суд сделает противоположный вывод о правомерности применения положений Налогового кодекса РФ относительно момента определения налоговой базы (дата отгрузки или дата предоплаты) к лицам, не признаваемым плательщиками НДС. Косвенно это подтверждает ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 09.03.2010 № А63-13200/2006-С4

Примечание: Определением ВАС РФ от 27.04.2010 № ВАС-4888/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ. Примечание: Налоговый агент по НДС. Независимо от системы налогообложения, в случаях, предусмотренных статьей 161 НК РФ, она признается налоговым агентом по НДС. Организации, которые освобождены от уплаты НДС по статье 145 НК РФ, тоже должны исполнять обязанности налоговых агентов.

Основные средства при УСН: изменения в 2020-2021 годах

То есть, рабочей формулой расчета остается:

((М-Мз) + (Эм-Зм) + НР×0,1712 (0,182) + СП×0,15 + ОБп)×0,2

• М — стоимость материалов в текущем уровне цен;
• Мз — стоимость материалов поставки заказчика (давальческие материалы);
• Эм — затраты на эксплуатацию машин;
• Зм — оплата труда машинистов;
• НР — масса накладных расходов;
• 0,1712 — доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (17,12%) согласно МДС 81-33.2004 или
• 0,182 — доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (18,2%) для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним согласно МДС 81-34.2004;
• СП — масса сметной прибыли;
• 0,15 — доля (удельный вес) материалов в сметной прибыли (15%);
• ОБп — стоимость оборудования поставки подрядчика;
• 0,2 — ставка НДС (20%).

Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2019

Переход с ЕНВД на УСН ИП

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН

Налоговая база УСН

Переход на УСН в 2015 году

Освобождение от уплаты НДС – своеобразная льгота для «упрощенцев», но иногда она влечет снижение рентабельности или даже работу в убыток. Расскажем, в каких случаях это бывает, и приведем для компенсации НДС при УСН формулу.

Цена листа гипсокартона – 180 руб., в т.ч. НДС по ставке 20% – 30 руб.:

• если покупатель работает на ОСНО, «чистая» цена гипсокартона для него составит 150 руб., т.к. 30 руб. НДС он заявит к вычету;
• если покупатель применяет УСН, гипсокартон обойдется ему в те же 180 руб., без права какого-либо вычета.

Конечно, если купить 1 лист гипсокартона, 30 руб. – невелика потеря. Но крупная партия увеличит эту сумму в десятки, сотни, а то и тысячи раз.

Именно поэтому отдельной строкой в смете на проведение работ возникает НДС-компенсация УСН, связанная с закупкой материалов, цена которых включает НДС.

На практике встречаются два варианта развития событий для «упрощенца», и оба – неправильные:

Вариант учета НДС	Последствия
Подрядчик никак не учитывает НДС в смете, а в учете отражает его в составе накладных расходов	Исполнитель несет убытки, т.к. не учитывает НДС при расчете стоимости своей работы. Подрядчик, применяющий объект «доходы минус расходы», вызовет еще и вопросы у налоговых инспекторов, т.к. занизит УСН-налог, а далее последуют доначисления, пени, штрафы
Исполнитель на УСН предъявляет заказчику счет-фактуру	Подрядчик обяжет себя отчитаться перед налоговой и уплатить НДС в бюджет, а принять его к вычету все равно не сможет. В итоге НДС будет уплачен дважды: сначала при приобретении материалов, затем в бюджет – по факту окончания работ

Что отсутствует в новой методике?

1. Укрупненные нормативы накладных расходов по видам строительства;
2. Отсутствует понятие индивидуального норматива накладных расходов;
3. При работе с упрощённой системой налогообложения в соответствии с МДС 81-33.2004 к нормативам накладных расходов применялся понижающий коэффициент 0,7 – в новой методике данного коэффициента нет и как такового упоминания об упрощенной системе налогообложения нет. Собственно, как и в новой методике по сметной прибыли
4. Отсутствует коэффициент 0,6 для работ, осуществляемых хозяйственным способом.
5. Отсутствуют приложения со структурой накладных расходов по элементам (статьям) затрат (удельный вес статей затрат в процентном отношении). Это были приложения 8 и 9 в МДС 81-33.2004

Сравнение нормативов накладных расходов

N п/п	Виды работ	Нормативы накладных расходов к ФОТ рабочих, занятых в строительной отрасли, %
Приказ 812/пр	МДС 33	%	Приказ 812/пр	МДС 34	%	Приказ 812/пр	МДС 34	%
		Центральные регионы	МПРКС	РКС
I	Строительные работы
1	Земляные работы, выполняемые:
1.1	механизированным способом	92	95	-3,26%	93	100	-7,53%	97	105	-8,25%
1.2	ручным способом	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
1.3	с применением средств гидромеханизации	94	85	9,57%	95	84	11,58%	99	94	5,05%
1.4	по другим видам работ (подготовительным, сопутствующим, укрепительным)	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
1.5	механизированное рыхление и разработка вечномерзлого грунта	94	—		95	—		99	—
2	Горновскрышные работы	99	101	-2,02%	100	105	-5,00%	104	119	-14,42%
3	Буровзрывные работы	106	110	-3,77%	107	116	-8,41%	111	121	-9,01%
4	Скважины	106	112	-5,66%	107	118	-10,28%	111	123	-10,81%
5	Свайные работы, опускные колодцы, закрепление грунтов:
5.1	свайные работы	117	130	-11,11%	118	138	-16,95%	123	150	-21,95%
5.2	опускные колодцы	94	87	7,45%	95	95	0,00%	99	107	-8,08%
5.3	закрепление грунтов	94	87	7,45%	95	95	0,00%	99	107	-8,08%
6	Бетонные и железобетонные монолитные конструкции и работы в строительстве (за исключением пунктов 6.1, 6.2)	102	промышленном 105 жилищно-гражданском 120		103	промышленном 110 жилищно-гражданском 126		107	промышленном 116 жилищно-гражданском 132
6.1	с применением индустриальных видов опалубки	108	—		109	—		113	—
6.2	конструкции зданий атомных электростанций	118	105	11,02%	119	110	7,56%	124	116	6,45%
7	Бетонные и железобетонные сборные конструкции и работы в строительстве (за исключением пунктов 7.1 и 7.2)	110	промышленном 130 жилищно-гражданском 155		111	промышленном 137 жилищно-гражданском 163		116	промышленном 143 жилищно-гражданском 171
7.1	жилых, общественных и административно-бытовых зданий промышленных предприятий	116		117		122
7.2	конструкции зданий атомных электростанций	132	130	1,52%	133	137	-3,01%	139	143	-2,88%
8	Конструкции из кирпича и блоков	110	122	-10,91%	111	128	-15,32%	116	134	-15,52%
9	Строительные металлические конструкции (за исключением пункта 9.1)	93	90	3,23%	94	95	-1,06%	98	99	-1,02%
9.1	конструкции атомных электрических станций	99	—		100	—		104	—
10	Деревянные конструкции	108	118	-9,26%	109	124	-13,76%	113	130	-15,04%
11	Полы	112	123	-9,82%	113	129	-14,16%	118	135	-14,41%
12	Кровли	109	120	-10,09%	110	126	-14,55%	114	132	-15,79%
13	Защита строительных конструкций и оборудования от коррозии	94	90	4,26%	95	95	0,00%	99	99	0,00%
14	Конструкции в сельском строительстве (за исключением пунктов 14.1, 14.2)	95	металлические 90 каркаснообшивные 118		96	металлические 95 каркаснообшивные 124		100	металлические 99 каркаснообшивные 130
14.1	здания и сооружения из бетонных и железобетонных конструкций	113	130	-15,04%	114	137	-20,18%	119	143	-20,17%
14.2	установка железобетонных конструкций при строительстве теплиц и овощехранилищ	99	103	-4,04%	100	108	-8,00%	104	113	-8,65%
15	Отделочные работы	100	105	-5,00%	101	110	-8,91%	105	116	-10,48%
16	Сантехнические работы: внутренние (трубопроводы, внутренние устройства водопровода, канализации, отопления, газоснабжения, вентиляция и кондиционирование воздуха)	121	128	-5,79%	122	134	-9,84%	127	141	-11,02%
17	Временные сборно-разборные здания и сооружения	96	96	0,00%	97	101	-4,12%	101	106	-4,95%
18	Наружные сети водопровода, канализации, теплоснабжения, газопроводы	117	130	-11,11%	118	137	-16,10%	123	143	-16,26%
19	Магистральные и промысловые трубопроводы	111	120	-8,11%	112	126	-12,50%	117	132	-12,82%
20	Теплоизоляционные работы	97	100	-3,09%	98	105	-7,14%	102	110	-7,84%
21	Автомобильные дороги (за исключением пункта 21.1)	126	142	-12,70%	127	149	-17,32%	132	156	-18,18%
21.1	устройство покрытий дорожек, тротуаров, мостовых и площадок и прочее	113	—		114			119	—
22	Железные дороги	109	114	-4,59%	110	120	-9,09%	114	125	-9,65%
23	Тоннели и метрополитены:
23.1	закрытый способ работ	146	145	0,68%	147	150	-2,04%	153	160	-4,58%
23.2	открытый способ работ	126	125	0,79%	127	127	0,00%	132	140	-6,06%
24	Мосты и трубы	122	110	9,84%	123	135	-9,76%	128	148	-15,63%
25	Аэродромы	107	115	-7,48%	108	121	-12,04%	112	134	-19,64%
26	Трамвайные пути	106	112	-5,66%	107	126	-17,76%	111	129	-16,22%
27	Линии электропередачи	103	105	-1,94%	104	113	-8,65%	108	126	-16,67%
28	Сооружения связи, радиовещания и телевидения	98	100	-2,04%	99	105	-6,06%	103	110	-6,80%
29	Горнопроходческие работы:
29.1	прохождение горных выработок	103	108	-4,85%	104	113	-8,65%	108	119	-10,19%
29.2	другие работы	97	95	2,06%	98	100	-2,04%	102	105	-2,94%
30	Земляные конструкции гидротехнических сооружений	97	95	2,06%	98	100	-2,04%	102	105	-2,94%
31	Бетонные и железобетонные конструкции гидротехнических сооружений	117	120	-2,56%	118	126	-6,78%	123	132	-7,32%
32	Каменные конструкции гидротехнических сооружений	108	122	-12,96%	109	128	-17,43%	113	134	-18,58%
33	Металлические конструкции гидротехнических сооружений	94	90	4,26%	95	95	0,00%	99	99	0,00%
34	Деревянные конструкции гидротехнических сооружений	109	118	-8,26%	110	124	-12,73%	114	130	-14,04%
35	Гидроизоляционные работы в гидротехнических сооружениях	102	104	-1,96%	103	109	-5,83%	107	114	-6,54%
36	Берегоукрепительные работы	94	89	5,32%	95	93	2,11%	99	98	1,01%
37	Судовозные пути стапелей и слипов	97	97	0,00%	98	102	-4,08%	102	107	-4,90%
38	Подводно-строительные (водолазные) работы	108	115	-6,48%	109	121	-11,01%	113	127	-12,39%
39	Промышленные печи и трубы	102	105	-2,94%	103	110	-6,80%	107	116	-8,41%
40	Работы по реконструкции зданий и сооружений:
40.1	усиление и замена существующих конструкций, возведение отдельных конструктивных элементов (за исключением работ по приготовлению материалов в построечных условиях)	103	110	-6,80%	104	116	-11,54%	108	121	-12,04%
40.2	разборка отдельных конструктивных элементов здания (сооружения), а также зданий (сооружений) в целом	91	-20,88%	92	116	-26,09%	96	121	-26,04%
41	Озеленение. Защитные лесонасаждения	103	115	-11,65%	104	121	-16,35%	108	140	-29,63%
II	Монтаж оборудования
42	Металлообрабатывающее оборудование	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
43	Деревообрабатывающее оборудование	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
44	Подъемно-транспортное оборудование	92	80	13,04%	93	84	9,68%	97	88	9,28%
45	Дробильно-размольное, обогатительное и агломерационное оборудование	92	80	13,04%	93	84	9,68%	97	88	9,28%
46	Весовое оборудование	91	80	12,09%	92	84	8,70%	96	88	8,33%
47	Теплосиловое оборудование	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
48	Компрессорные установки, насосы и вентиляторы	91	80	12,09%	92	84	8,70%	96	88	8,33%
49	Электротехнические установки (за исключением пункта 52):
49.1	на атомных электростанциях	113	110	2,65%	114	116	-1,75%	119	121	-1,68%
49.2	на горнорудных объектах	97	—		98	—		102	—
49.3	на других объектах	97	95	2,06%	98	100	-2,04%	102	105	-2,94%
50	Электрические печи	91	80	12,09%	92	84	8,70%	96	88	8,33%
51	Оборудование связи (за исключением пункта 52):
51.1	прокладка и монтаж сетей связи	90	100	-11,11%	91	105	-15,38%	95	110	-15,79%
51.2	монтаж радиотелевизионного и электронного оборудования	95	92	3,16%	96	97	-1,04%	100	101	-1,00%
51.3	прокладка и монтаж междугородных линий связи	111	120	-8,11%	112	126	-12,50%	117	132	-12,82%
51.4	устройство сигнализации, централизации, блокировки и связи на железных дорогах	94	92	2,13%	95	97	-2,11%	99	101	-2,02%
52	Устройство средств посадки самолетов и систем управления воздушным движением на аэродромах	96	95	1,04%	97	100	-3,09%	101	105	-3,96%
53	Приборы, средства автоматизации и вычислительной техники (за исключением пункта 52)	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
54	Технологические трубопроводы	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
55	Оборудование атомных электрических станций	109	101	7,34%	110	106	3,64%	114	111	2,63%
56	Оборудование прокатных производств	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
57	Оборудование для очистки газов	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
58	Оборудование предприятий черной металлургии	92	80	13,04%	93	84	9,68%	97	88	9,28%
59	Оборудование предприятий цветной металлургии	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
60	Оборудование предприятий химической и нефтеперерабатывающей промышленности	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
61	Оборудование предприятий угольной и торфяной промышленности	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
62	Оборудование сигнализации, централизации, блокировки и контактной сети на железнодорожном транспорте	95	92	3,16%	96	97	-1,04%	100	101	-1,00%
63	Оборудование метрополитенов и тоннелей	96	80	16,67%	97	84	13,40%	101	88	12,87%
64	Оборудование гидроэлектрических станций и гидротехнических сооружений	91	80	12,09%	92	84	8,70%	96	88	8,33%
65	Оборудование предприятий электротехнической промышленности	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
66	Оборудование предприятий промышленности строительных материалов	91	80	12,09%	92	84	8,70%	96	88	8,33%
67	Оборудование предприятий целлюлозно-бумажной промышленности	91	80	12,09%	92	84	8,70%	96	88	8,33%
68	Оборудование предприятий текстильной промышленности	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
69	Оборудование предприятий полиграфической промышленности	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
70	Оборудование предприятий пищевой промышленности	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
71	Оборудование театрально-зрелищных предприятий	87	80	8,05%	88	84	4,55%	91	88	3,30%
72	Оборудование зернохранилищ и предприятий по переработке зерна	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
73	Оборудование предприятий кинематографии	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
74	Оборудование предприятий электронной промышленности и промышленности средств связи	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
75	Оборудование предприятий легкой промышленности	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
76	Оборудование учреждений здравоохранения и предприятий медицинской промышленности	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
77	Оборудование сельскохозяйственных производств	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
78	Оборудование предприятий бытового обслуживания и коммунального хозяйства	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
79	Оборудование общего назначения	92	80	13,04%	93	84	9,68%	97	88	9,28%
80	Изготовление технологических металлических конструкций в условиях производственных баз	90	66	26,67%	91	66	27,47%	95	66	30,53%
81	Контроль монтажных сварных соединений	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
82	Дополнительное перемещение оборудования и материальных ресурсов, сверх предусмотренного государственными элементными сметными нормами на монтаж оборудования	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
III	Пусконаладочные работы
83	Пусконаладочные работы (за исключением технологического оборудования АЭС)	74	65	12,16%	75	68	9,33%	78	72	7,69%
84	Пусконаладочные работы технологического оборудования АЭС	83			84			87
IV	Ремонтно-строительные работы
85	Земляные работы, выполняемые:
85.1	механизированным способом	89	78	12,36%	90	82	8,89%	93	86	7,53%
85.2	вручную	87	75	13,79%	88	79	10,23%	91	83	8,79%
86	Фундаменты	93	93	0,00%	94	98	-4,26%	98	102	-4,08%
87	Стены	92	86	6,52%	93	90	3,23%	97	95	2,06%
88	Перекрытия	92	85	7,61%	93	89	4,30%	97	94	3,09%
89	Перегородки	92	89	3,26%	93	93	0,00%	97	98	-1,03%
90	Проемы	90	82	8,89%	91	86	5,49%	95	90	5,26%
91	Полы	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
92	Крыши, кровли	90	83	7,78%	91	87	4,40%	95	91	4,21%
93	Лестницы, крыльца	89	76	14,61%	90	80	11,11%	93	84	9,68%
94	Печные работы	89	78	12,36%	90	82	8,89%	93	86	7,53%
95	Штукатурные работы	89	79	11,24%	90	83	7,78%	93	87	6,45%
96	Малярные работы	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
97	Стекольные, обойные и облицовочные работы	90	77	14,44%	91	81	10,99%	95	85	10,53%
98	Лепные работы	90	74	17,78%	91	78	14,29%	95	81	14,74%
99	Внутренние санитарно-технические работы:
99.1	демонтаж и разборка	87	74	14,94%	88	78	11,36%	91	81	10,99%
99.2	смена труб, санприборов, запорной арматуры и другое	103	103	0,00%	104	108	-3,85%	108	113	-4,63%
100	Наружные инженерные сети:
100.1	демонтаж, разборка, очистка;	89	74	16,85%	90	78	13,33%	93	81	12,90%
100.2	замена участков трубопроводов, восстановление и замена изделий и другое	104	108	-3,85%	105	108	-2,86%	109	113	-3,67%
101	Электромонтажные работы	91	85	6,59%	92	89	3,26%	96	94	2,08%
102	Благоустройство	102	104	-1,96%	103	109	-5,83%	107	114	-6,54%
103	Прочие ремонтно-строительные работы	92	78	15,22%	93	82	11,83%	97	86	11,34%
V	Капитальный ремонт оборудования
104	Капитальный ремонт и модернизация оборудования лифтов (ГЭСНмр 81-06-01-….), за исключением отделов 5 и 6	89	80	10,11%	90	84	6,67%	93	88	5,38%
Капитальный ремонт и модернизация оборудования лифтов (ГЭСНмр 81-06-01-….), отделы 5 и 6	74	80	-8,11%	75	84	-12,00%	78	88	-12,82%
105	Ревизия трубопроводной арматуры	90	80	11,11%	91	84	7,69%	95	88	7,37%
VI	Прочие работы
106	погрузочно-разгрузочные работы	90	100	-11,11%	90	100	-11,11%	90	100	-11,11%
107	перевозка строительных грузов автомобильным транспортом	94	120	-27,66%	94	120	-27,66%	94	120	-27,66%
108	изготовление в построечных условиях материалов, полуфабрикатов, металлических и трубопроводных заготовок	73	66	9,59%	73	66	9,59%	73	66	9,59%
109	Получение электроэнергии от передвижных источников снабжения	78	—		78	—		78	—

Похожие записи:

• Материальная помощь необлагаемая налогами в 2024 году в 6 НДФЛ
• Индексация ветеранам труда в 2024 году в Тверской области
• С каких лет принимают в детский сад