Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Польше». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Также, помимо налогов, каждый официально работающий человек в Польше, платит различные взносы со своей зарплаты (или других доходов). За их начисление и выплату «отвечает» ЗУС – учреждение социального страхования. Также эта организация управляет национальной системой медицинского страхования.
ЗУС начисляет пенсии и пособия (помощи в случае несчастного случая на производстве, материнства, нетрудоспособности). Размеры таких взносов в каждом конкретном случае рассчитываются индивидуально и зависят от дохода плательщика и типа его страхования.
Таким образом ЗУС осуществляет выплату:
- пенсии по достижению пенсионного возраста;
- медицинского страхования;
- пенсии по инвалидности;
- различных семейных пособий;
- пособий по потере кормильца;
- пособий по безработице;
- пособий по болезни;
- пособий по беременности и родам.
Социальные пособия выплачиваются лицам в соответствии с определенными критериями (Например, наличие ребенка, достижение пенсионного возраста, получение увечья на производстве). Размер взносов в ЗУС рассчитывается в процентной ставке от базы расчета и составляет:
- 19,52% пенсионный;
- 9% на медицинское страхование;
- 8% на пенсию по инвалидности;
- 0,4 – 8,12% на помощь при несчастных случаях;
- 2,45% на помощь в случае болезней.
НДС в Польше (VAT) и возврат налогов с зарплаты
НДС (VAT) в Польше – это налог на добавленную стоимость, который уплачивается при продаже товаров и услуг в стране. Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23%, но есть и другие ставки, такие как 8% и 5%. Некоторые товары и услуги могут быть освобождены от НДС или облагаться нулевой ставкой.
Отдельно стоит упомянуть о возврате налогов в Польше с зарплаты (zwrot podatku), который может быть доступен иностранным работникам, работающим в Польше на временной основе. Для получения возврата налогов необходимо соблюсти условия, такие как наличие визы, разрешения на работу и регистрации в Польше.
Чтобы подать заявление на возврат налогов с зарплаты, необходимо обратиться в налоговый офис (Urząd Skarbowy) и представить соответствующие документы – копию паспорта, подтверждение статуса иностранного работника и подтверждение уплаты налогов.
Возврат налогов с зарплаты может составлять до 18% от суммы налога на доходы физических лиц (PIT), который удерживается с заработной платы. Стоит учитывать, что получение возврата налогов с зарплаты может занять некоторое время и потребует определённых усилий, в том числе подачи заявления на возврат и предоставления соответствующих документов.
Налог на недвижимость
В Польше налог на недвижимость (podatek od nieruchomości) является местным налогом, который взимается от собственников недвижимости за пользование их недвижимостью. Размер этого налога в Польше зависит от муниципалитета, в котором находится недвижимость, а также от её площади и стоимости. Стоимость выступает ключевым критерием при определении размера налога и оценивается один раз в пять лет оценочной комиссией, назначенной муниципалитетом. Ставка налога на недвижимость в Польше также может различаться в зависимости от целевого использования недвижимости, например, жилого или коммерческого назначения. Например, в 2023 году налогоплательщики будут платить максимум 1,16 злотых за квадратный метр земли, связанной с предпринимательской деятельностью. Для других земель, ставка составит 0,61 злотых. Эта более низкая ставка также применяется к участкам земли под многоквартирными домами.
Уплата налога должна производиться ежегодно, а срок уплаты может варьироваться в зависимости от муниципалитета. Обычно налог на недвижимость в Польше уплачивается дважды – первый платёж производится в марте, а второй – в сентябре.
Также предусмотрены различные льготы и скидки на налог на недвижимость для определённых категорий налогоплательщиков, например, инвалидов, пенсионеров, малообеспеченных семей и т.д.
1 апреля 1985 году Законом о местных налогах и сборах в Польше были введены местные налоги, которые до настоящего времени являются источником доходов для местных органов власти. Размер налогов определяется муниципалитетами, но их размер не может превышать лимита, установленного законодателем.
Наиболее распространённые местные налоги в Польше:
- Podatek od nieruchomości – взимается от собственников недвижимости за пользование их недвижимостью.
- Podatek od pojazdów – взимается с владельцев автомобилей и других транспортных средств.
- Opłata za korzystanie ze środowiska – взимается с предприятий, использующих водные ресурсы для производства.
- Podatek od posiadania urządzeń reklamowych – взимается с владельцев рекламных щитов и других рекламных установок.
- Podatek od sprzedaży – взимается с предпринимателей, занимающихся продажей товаров и услуг на территории муниципалитета.
- Podatek od posiadania psów – взимается с владельцев собак.
Расчет налогов, взимаемых на местном уровне, в Польше производится муниципалитетами, в связи с чем они могут отличаться в разных городах и регионах. Обычно местные налоги в Польше уплачиваются ежегодно, но сроки уплаты могут различаться в зависимости от муниципалитета. Также для некоторых категорий налогоплательщиков, например, инвалидов или малообеспеченных семей, предусмотрены льготы и скидки на уплату местных налогов.
Какие есть льготы в рамках налоговой шкалы?
Каждый, кто облагает доход по налоговой шкале, может рассчитывать на определенные льготы, благодаря чему можно даже получить возврат определенной суммы налога. Среди них:
- Льгота на ребенка.
- Льгота IP BOX (льгота для тех, кто облагается налогом по фиксированной ставке или налоговой шкале).
- Льгота в связи с пожертвованиями.
- Льгота за реабилитационную помощь.
- Льгота на интернет.
- Льгота за термомодернизацию.
- Льгота за выплату IKZE.
- Льгота за приобретение платежного терминала.
- Льгота за осуществление научно-исследовательской деятельности.
- Льгота за прототип.
- Льгота за роботизацию.
Кроме того, есть также возможность рассчитывать доход вместе с супругом или супругой. Это может быть полезным в случае, если доход одного из супругов превысил второй налоговый порог, а другого – нет. В таком случае, если общий доход по первому налоговому порогу не превышает 240 тысяч злотых, не придется платить более высокий налог. Если же сумма общего дохода превышает эту квоту, нужно будет платить налог по второму налоговому порогу. Впрочем, воспользоваться этой льготой можно только в том случае, если доход и мужа, и жены облагается налогом по налоговой шкале.
Рассчитывать на возврат налогов могут как люди, которые не ведут предпринимательскую деятельность, так и те, кто занимается собственным делом на территории Польши. Все зависит от того, предназначены ли налогоплательщику льготы.
Налогообложение с юридических лиц
Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:
- НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
- Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
- Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.
Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.
Подоходный налог предприятия CIT
Как правило, вопросы, связанные с этим налогом, просты. Конечно, есть в польском законодательстве знаменитый пункт 16, который указывает нам на финансы, которые не могут вычитаться в бухгалтерии как расходы. Каждому предпринимателю стоит хотя бы раз просмотреть его, чтобы увидеть, какие статьи расходов налоговая инспекция не разрешит использовать с целью уменьшения дохода для налогообложения.
Налог уплачивается от доходов за вычетом расходов и инвестированной помощи. Его ставка составляет 19%. Здесь небольшая заметка — в течение года мы платим авансы по налоговому обязательству, а полная сумма подлежит урегулированию в годовой декларации, которая должна быть подана не позднее конца марта года, следующего за отчетным годом.
Если компания была основана во второй половине года, финансовый год для такой компании может быть больше, чем 12 месяцев. Например, компания была создана 1 июля 2020 года. Как правило, если предположить, что финансовый год совпадает с календарным годом, концом финансового года будет 31 декабря 2020 г. Однако это не обязательно. Можно воспользоваться положениями Закона о подоходном налоге юридических лиц и продлить первый финансовый год до 31 декабря 2021 года. Тем не менее, это скорее привилегия, а не обязанность.
CIT (Подоходный налог) оплачивается до 20-го числа следующего месяца. Это значит, что за август последний срок для урегулирования и уплаты налога — 20 сентября. И так каждый месяц. Тем не менее, можно не рассчитываться с налоговыми органами каждый месяц, но для этого необходимо выбрать квартальный способ оплаты. Он зарезервирован для тех компаний, которые только начали свою деятельность или являются небольшими налогоплательщиками. Конечно, период урегулирования выбирает предприниматель, только, при выборе квартальных расчетов, необходимо проинформировать о своем решении налоговую инспекцию.
Плательщиками CIT являются:
- общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и другие юридические лица;
- товарищества в организации;
- коммандитные акционерные сообщества, имеющие зарегистрированный офис или управление на территории Польши;
- компании, не имеющие статуса юридического лица, но имеющие зарегистрированный офис или штаб-квартиру в другой стране, если, в соответствии с положениями налогового законодательства этой другой страны, они рассматриваются в качестве юридических лиц и подлежат налогообложению в этом государстве на доходы, независимо от того, где они получены;
- организационные подразделения без образования юридического лица, за исключением гражданских партнерств, коммандитных сообществ;
- финансовые группы.
Коммандитные сообщества в Польше, за исключением акционерных, не являются плательщиками CIT. Доходы, получаемые товариществами, распределяются между акционерами и подлежат налогообложению на уровне акционеров, наряду с другими доходами.
Налогоплательщики, имеющие зарегистрированный офис вне Польши, но ведущие хозяйственную деятельность на ее территории, не обязаны платить налог на прибыль CIT от их общего дохода.
Обязательной оплате налога на прибыль подлежит только то, что юридическое лицо заработало в Польше.
Налог на прибыль корпораций
Основной налог, который уплачивают в Польше все юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, — на прибыль. Всем иностранным субъектам предпринимательской деятельности, которые планируют открыть тот или иной бизнес в стране, необходимо учитывать, что даже предприятия, не являющиеся резидентами, обязаны платить налог на прибыль в Польше, если они занимаются какой-либо коммерческой деятельностью на территории данного государства.
Общая ставка составляет 19% от суммы полученной ими прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать базу, необходимо из суммы валового дохода компании вычесть все производственные и иные затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.
Необходимо учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают не только налог на прибыль в Польше, но и ряд других общеобязательных сборов и платежей, к примеру, на недвижимое имущество коммерческого назначения, сельскохозяйственный сбор (для сельхозпредприятий), лесной налог (для владельцев земельных участков, относящихся к лесному фонду) и так далее.
Новые условия налога на сверхприбыль
Еще один вид налогов в Польше – на сверхприбыль. Изначально его хотели распространить на те компании, которые резко увеличили свой доход за счет подорожания энергоносителей. Однако вскоре проект этого налога в Польше был пересмотрен, после чего перечень компаний, попадающих под налогообложение, расширили. По новым условиям такие выплаты становятся обязательными для организаций, которые:
-
включают в свой штат более 250 человек;
-
имеют годовой оборот более 50 млн евро.
Немаловажное условие – такой налог в Польше должен касаться тех компаний, которые применяют чрезмерное увеличение маржи, чтобы приумножить свой доход. Если же для этой цели предприниматель наращивает свой оборот или использует другие приемы, значит, налог не имеет к нему никакого отношения. Кроме того, учитывается валовая прибыль за 2022 год – налог начисляется, если она превышает показатели предыдущих годов (за исключением 2020-го, на протяжении которого производство и бизнес демонстрировали сильные колебания из-за пандемии).
В Польше налог на сверхприбыль имеет фиксированный размер – 50%. Но высчитывается он не из всего дохода компании, а из основы для исчисления налога. Рассчитать ее несложно. Необходимо взять две величины:
-
общий доход за год;
-
разницу между уровнем маржи – фактическим и средним за отчетный период.
Эти два показателя нужно умножить. Из полученной цифры и следует высчитывать 50% налога. Ниже приведен пример.
| Доход | Разница в марже | Основа для исчисления налога | Сумма налога |
|---|---|---|---|
| 10 млн злотых | 14% – 10% = 4% | 10 млн * 4% = 400 тысяч злотых | 400 тысяч * 50% = 200 тысяч злотых |
Это расходы, что однозначно ожидают предпринимателя, но являются отдельной системой расчетов — и налогооблагаемые базы, и величины сборов рассчитываются по собственным технологиям.
В этой статье мы не будем подробно описывать системы социальных выплат. Мы также напишем отдельную статью на эту тему. Напомним лишь несколько существенных моментов: Если у ФОП нет наемных работников, предприниматель оплачивает ZUS исключительно за себя. При наличии работников платить нужно и за них. Второе, некоторые сборы, например, за доступ к медицине (Zdrowotna) зависят от выбранной системы подоходного налога, о которых мы говорили ранее. И третье, пожалуй самое приятное, это то что новые предприниматели первые два года своей деятельности имеют льготы — это уменьшение платежей ZUS и Ułga na start.
Итак, подытожим, не для каждого бизнеса подходит JDG.
Перечень налоговых платежей
Налоговая система Польши максимально синхронизирована с фискальными схемами стран ЕС и большинства международных партнеров. Сделано это для того, чтобы избежать риска двойного налогообложения иностранных инвесторов на территории Польши и собственных граждан, ведущих бизнес за пределами родной страны.
Налоговые платежи в Польской Республике подразделяются на:
- прямые налоги (podatek bezpośredni);
- косвенные налоги (podatek pośredni );
- налоги на отдельные операции.
При этом к прямым относят 10 видов платежей:
| Суть сбора | Польское название | Уровень утверждения | Ставка |
|---|---|---|---|
| Налог с доходов физлиц – налоговых резидентов и нерезидентов Польши (НДФЛ) | Podatek dochodowy od osób fizycznych или PIT | Государственный бюджет | 18 и 32 % от полученных доходов
(прогрессивная шкала) |
| Налог на прибыль предприятий и коммерческих организаций | Podatek dochodowy od osób prawnych или CIT | 19 % от задекларированной прибыли | |
| Тоннажный налог | Podatek tonażowy | До 19 % (с каждой тонны груза или единицы водоизмещения) | |
| Взносы за использование недр | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Из расчета добытого объема | |
| Платежи с договоров гражданско-правового характера (ГПХ) | Podatek od czynności cywilnoprawnych или Civil Law Activities Tax (CLAT) | До 20 % от суммы контракта | |
| Налог на наследование и дарение | Podatek od spadków i darowizn | Разброс ставок зависит от степени родства и типа переданного имущества | |
| Сельхозналог | Podatek rolny | Муниципальные бюджеты | Может взиматься как с каждой единицы урожая, так и с каждого гектара с/х земель |
| С доходов от лесного хозяйства | Podatek leśny | Денежный эквивалент стоимости 0,202 куб. м с 1 га леса | |
| Взносы с владельцев недвижимостью | Podatek od nieruchomości | Устанавливается коммунами и зависит от типа недвижимости и ее расположения. Уплачивается ежегодно | |
| Транспортный налог | Podatek od środków transportowych | Устанавливается коммунами и зависит от вида транспорта, объема его двигателя и года выпуска. |
Он затрагивает права собственности, полученной в ходе:
- Наследования, обычной записи, дальнейшей записи, записи взыскания (виндикации), указаний в завещании.
- Дарственной, поручения дарителя.
- Приобретательной давности.
- Бесплатной отмены общей собственности.
- Обязательной доли в наследстве, если наследник не получил её от наследодателя в виде дарственной или в порядке наследования или в виде записи.
- Бесплатной: пенсии, использования или сервитута.
Конечная сумма пошлины напрямую зависит от степени семейного родства и рыночной стоимости имущества.
Сколько составляет НДС в Польше
В Польской Республике, как и во всем мире, существует налог на добавленную стоимость с различными ставками и возможностями возврата. Пошлина начисляется при покупке разного рода продуктов и услуг и включается в цену товара.
В Польше существуют разные размеры этих выплат, зависят они от вида предоставляемых услуг:
- Стандартизированный тариф на добавленную стоимость – 23%.
- Фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения – 8% либо 5%.
- Пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
- Экспорт товаров в Польшу облагается нулевой ставкой НДС, ровно как и доставка продукции внутри одной отрасли, международные услуги транспортных перевозок, периферия для компьютеров, серверов и прочее, компьютерное оборудование и принадлежности для инвалидов, устройства трансфера цифровых данных.
Также освобождаются от уплаты пошлины:
- Отдел здравоохранения.
- Отдел образования.
- Отдел социального снабжения.
- Предприятия, осуществляющие финансовые и страховые услуги.
Приезжий, не являющийся гражданином Польши, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разнородные услуги, должен будет заплатить налог на добавленную стоимость, начисленный на покупки своих клиентов.
Как подать декларацию?
Подать декларацию можно несколькими способами: в электронном виде и лично в отделении налогового управления. Для онлайн подачи нужно войти в личный профиль на сайте podatki.gov.pl, сделать это можно при помощи доверенного профиля (Profil Zaufany), приложения mObywatel или при помощи верификации через банковскую систему. В личном кабинете декларация появится после 15 февраля, е` нужно проверить и выслать.
Такой способ наиболее удобный и простой, однако он не всегда доступен иностранцам, впервые подающим декларацию. В таком случае необходимо заполнить декларацию самому или с помощью автоматических программ (например, здесь), а после выслать по почте на адрес налогового управления (или отдать лично).
Налогообложение для индивидуального предпринимателя
Для индивидуального предпринимателя в Польше есть три системы налогообложения. Первая система – упрощённая, называется Ryczałt. Ставка от 3% до 17% рассчитывается от выручки и зависит от вида деятельности. Например, для IT специалистов распространены ставки 8,5% и 12%, для консультационных услуг — 17%.
Следующая система налогообложения – общая, ogólna, или skała podatkowa, имеет две ставки: 12% и 32%. От суммы выручки отнимаются затраты и полученная прибыль облагается налогом. Ставка 12% применяется, только если прибыль не превышает определённую сумму, на сегодня это 120 тысяч злотых.
Третий вид налогообложения называется линейным. Единая ставка 19% от суммы выручки не зависит и применяется к разнице между выручкой и расходами.
Налог на добавленную стоимость НДС или VAT в размере 23% оплачивают все, у кого выручка превышает 200 тысяч злотых нарастающим итогом в год. При оказании определённых услуг, например, консультационных, платить VAT нужно обязательно.
Для некоторых видов деятельности ставка может быть ниже или вообще равна 0%. Если удалённый специалист работает по контракту с компанией за пределами Европейского союза, то VAT оплачивать не нужно.
Все индивидуальные предприниматели обязательно платят пенсионный взнос в ZUS (Zaklad Ubezpieczen Spolecznych), аналог Фонда социальной защиты населения в Беларуси. При регистрации можно применить льготу и первые полгода взнос будет меньше. Сумма налога ежегодно обновляется и зависит от доходов и выбранной системы налогообложения.
В отличии от ИП в Беларуси индивидуальный предприниматель в Польше имеет право нанимать неограниченное количество сотрудников. Владелец бизнеса может снимать доход с расчётного счёта или переводить себе на карту без дополнительных налогов как личный доход.
Регистрация ИП позволяет тебе оформлять вид на жительство.