Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выездные налоговые проверки в 2024 году для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые контрольные мероприятия отменили вместе с проведением плановых проверок. На текущий момент и в 2024 году представители контролирующих органов не могут проводить мероприятия, которые представлены в таблице.
1. Проанализируйте ту точку, где вы находитесь сейчас, посмотрите свою модель бизнеса, свои взаимоотношения с контрагентами, договоры, которые вы заключаете с поставщиками или покупателями. Посмотрите трудовые взаимоотношения с персоналом.
Упаси вас бог исповедовать, проповедовать и применять агрессивные методы налогового планирования, оптимизации: это и ИП-управляющий вместо генерального директора, и привлечение самозанятых, и заключение договоров со скрытой деловой целью.
2. Наладьте системную работу отслеживания новых налоговых рисков.
3. Не забывайте, что очень часто документы — ваше единственное спасение. Когда заключаете договор, вступаете в партнерские отношения, вы заранее должны видеть и понимать деловую цель схемы или контракта.
4. Резервируйте финансовые средства, чтобы в случае конфликта с налоговыми органами удержать бизнес на плаву, дать ему возможность приспособиться к новым условиям.
Текст подготовлен на основе выступления Аркадия Брызгалина на форуме «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития».
В материале использованы фото из презентации спикера.
Какие мероприятия, кроме плановых проверок, отменены в 2023 и 2024
| Наименование | Описание |
| Контрольная закупка. | Проверка подразумевает покупка товара, услуги инспектором, который выступает в роли обычного покупателя. Такие закупки проводятся для определения, нарушает ли ИП или ЮЛ законы в работе. |
| Мониторинговая закупка. | Мероприятие проводится аналогично контрольной, только сразу после приобретения товара, услуги, ее отдаются на экспертизу. |
| Выборочный контроль. | Анализ продукции на качество. Пример: проверяющий Роспотребнадзора приезжает в торговую точку, где анализирует условия хранения мяса. Он вправе отправить некоторые изъятые образцы продукции на экспертизу. |
| Рейдовый осмотр. | Мероприятие направлено на анализ эксплуатации производственных объектов группой контролеров. |
Какие санкции могут быть применены?
В случае нарушения требований контроля поступлений на карту физического лица с 1 июля 2024 года, могут быть применены различные санкции. Они могут включать:
- Штрафные санкции: например, наложение денежного взыскания в размере определенной суммы.
- Санкции по ограничению функций карты: возможность временного или постоянного ограничения функций карты, таких как снятие наличных, перевод денег и платежи.
- Отказ в предоставлении услуг: возможность отказа банка в предоставлении услуг клиенту, связанных с картой.
- Блокирование карты: возможность временного или постоянного блокирования карты и запрет на ее использование.
- Санкции по законодательству: в случае нарушения законодательства о контроле поступлений на карту физического лица могут быть применены санкции и ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Помимо вышеперечисленных санкций, каждый банк может устанавливать свои собственные правила и процедуры по контролю и применению санкций. Поэтому рекомендуется обратиться к правилам и условиям банка для получения дополнительной информации о возможных санкциях.
Порядок подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года
С 2024 года в России вступят в силу новые правила по подаче уведомлений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно знать, что каждый налогоплательщик обязан своевременно предоставить информацию о своих доходах и расходах в налоговую службу.
Для подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года применяются следующие правила:
- Уведомления по НДФЛ необходимо подавать в электронном виде через официальный портал налоговой службы.
- Срок подачи уведомлений – до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным.
- В уведомлении необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом за отчетный год, включая доходы от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, сдачи имущества в аренду и другие виды доходов.
- Также необходимо указать все возможные расходы, которые могут быть учтены при исчислении налога.
- Если физическое лицо получает доходы от иностранного источника, то необходимо предоставить соответствующую информацию и документы, подтверждающие получение этих доходов.
Итог: начиная с 2024 года, физические лица обязаны подавать уведомления по НДФЛ в электронном виде до 30 апреля каждого года. В уведомлениях необходимо указать все доходы и расходы за отчетный год. При получении доходов от иностранного источника также требуется предоставление дополнительной информации. Соблюдение данных правил позволит налогоплательщикам избежать штрафов и неприятных последствий со стороны налоговой службы.
Признаков, которые является превышением полномочий представителя надзорного органа, множество. Один из самых главных — отсутствие каких-либо оснований для проведения плановой проверки. По общему правилу проверка проводится не чаще чем один раз в три года, на основании, разрабатываемых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля в соответствии с их полномочиями ежегодных планов.
Также превышением полномочий считается привлечение к проверке в качестве экспертных организаций не аккредитованных в установленном порядке юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и не аттестованных в установленном порядке граждан.
Проверяющий превысил полномочия и в том случае, когда нарушил сроки уведомления о проведении плановой проверки (не позднее чем за три рабочих дня до начала ее проведения).
Также к признакам превышения полномочий и нарушений надзорного органа относятся:
- отсутствие согласования с органами прокуратуры внеплановой выездной проверки;
- нарушение сроков и времени проведения проверок в отношении субъектов малого предпринимательства (в отношении одного субъекта малого предпринимательства общий срок проведения плановой выездной проверки не может превышать пятьдесят часов для малого предприятия и пятнадцать часов для микропредприятия в год);
- проведение проверки без распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля;
- требование документов, не относящихся к предмету проверки;
- превышение установленных сроков проведения проверки;
- непредставление акта проверки;
- проверка требований, не относящихся к полномочиям контролирующего органа; требований, установленных нормативными правовыми актами органов исполнительной власти СССР и РСФСР и не соответствующих законодательству Российской Федерации; требований, установленных неопубликованными муниципальными правовыми актами;
- проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план проведения плановых проверок;
- проведение плановой проверки субъектов малого предпринимательства, в отношении которых установлен мораторий.
В вопросе плюсов и минусов продления моратория на проверки бизнеса эксперты расходятся. С одной стороны, ослабление контроля породило множество фальсификата на рынках и снижение качества товаров и услуг. С другой стороны, предприниматели задышали спокойно и потихоньку из обихода уходит выражение «кошмарить бизнес».
По словам министра экономического развития РФ Максима Решетникова, относительно 2021 года число как плановых, так и внеплановых проверок бизнеса сократилось в шесть раз. Средняя проверка занимает от восьми до девяти рабочих дней. Таким образом, в расчете на год мораторий сэкономил предпринимателям более 60 миллиардов рублей.
Проверка декларации 3-НДФЛ
Декларация по форме 3-НДФЛ подается в том случае, если вы получаете дополнительный доход, занимаетесь частной практикой или хотите получить налоговый вычет. Последний положен при приобретении недвижимости, оплате обучения и лечения. После подачи декларации проводится ее камеральная проверка — инспектор сверяет полученную информацию с данными общей налоговой базы, чтобы выявить случаи мошенничества.
Например, некоторые граждане подают липовые справки 2-НДФЛ с завышенной заработной платой, чтобы увеличить сумму вычета. Мало кто задумывается, что эта информация также подается работодателем и вносится в федеральную базу ФНС. При обнаружении несоответствий в вычете откажут, а от организации, выдавшей справку, потребуют объяснений. А еще могут назначить выездную налоговую проверку.
Еще одна «хитрая» схема, которую пытаются использовать для получения имущественного вычета, заключается в оформлении фиктивной сделки купли-продажи недвижимости между родственниками. В таких случаях налоговых льгот не положено, но предприимчивые граждане рассчитывают на разные фамилии. Родство проверяется на раз — инспектору достаточно отправить запрос в отделение ЗАГС.
Есть ли мораторий на выездные проверки в 2023 году
Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2023 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.
Правительство установило мораторий на проведение проверок постановлением № 1969 от 30.11.2020 года. Основную часть субъектов МСП не проверяют до конца 2023 года. Но запрет распространяется на плановые проверки Роспотребнадзора, Государственной Инспекции Труда, МЧС и другие неналоговые ревизии. Налоговых проверок указанные нормы не касаются и мораторий на них не действует.
Наоборот, для налоговиков созданы все условия для реализации проверок в нестабильной ситуации и в условиях пандемии (Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07. 2020 года «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», постановление Правительства № 1969 от 30.11.2020 года). В 2023 году выездные налоговые проверки могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. В частной беседе специалисты Управления ФНС рассказали, что мораторий на налоговые проверки не планируется вводить в 2022-2023 годах, даже если будет наблюдаться резкое ухудшение эпидемиологической ситуации, иными словами ослаблять свою хватку ФНС точно не планирует.
А есть ли вообще какие-то способы перенести выездную налоговую проверку или ее отменить
Если вы получили на руки Решение о начале проведения выездной налоговой проверки, то перенести срок ее начала не выйдет. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика.
Налоговики не проводят выездную проверку за периоды, которые контролировались в рамках налогового мониторинга, правда, тоже с нюансами. Проверка может состояться только в случаях: если налоговый мониторинг прекратился досрочно, компания не выполнила указания, которые получила от ФНС во время мониторинга, или подала уточненную декларацию за период, который налоговая контролировала.
Выездная проверка переносится или приостанавливается в результате ЧС, если на территории, где проводится контроль, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия.
В практике был случай, когда в легковом автомобиле, перевозившем документы на проверку в ИФНС, произошло внезапное короткое замыкание, приведшее к возгоранию транспортного средства, при этом водителю «чудом» удалось спастись. Правоохранительные органы не сумели доказать, что автомобиль моментально полностью сгорел вместе со всей первичкой и отчетностью злонамеренно. В результате выездная налоговая проверка была приостановлена, а компании дали приличный срок на восстановление утраченных документов, несмотря на то, что происшествие наводит на определенные мысли…
Подробности проведения налоговых проверок
Каждый год налоговые органы проводят проверки субъектов предпринимательства для контроля за исполнением налогового законодательства. В 2024 году не станет исключением.
Основная цель налоговых проверок — выявление нарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов, неправильным исчислением налогооблагаемой базы и другими налоговыми правонарушениями. Проверки проводятся на основании планов, составленных налоговыми органами.
Порядок проведения налоговых проверок предусматривает сообщение субъекту предпринимательства заранее о намечающейся проверке. Дату начала проверки, а также перечень документов и информацию, которую необходимо предоставить, указывают в уведомлении. Субъекту предпринимательства обычно предоставляется от 5 до 15 рабочих дней для подготовки к проверке.
В ходе налоговой проверки налоговики имеют право проверить все документы, связанные с учетом доходов и расходов, а также последовательность их оформления. Они также могут провести проверку на месте, осматривая помещения предприятий, сборочные цехи, склады и другие производственные объекты.
После завершения проверки налоговики составляют акт, который должны передать субъекту предпринимательства не позднее 3-х рабочих дней после ее окончания. В акте запечатываются результаты проверки, а также указывается срок устранения выявленных нарушений и размер штрафов, которые могут быть наложены в случае их неустранения. Субъекту предпринимательства предоставляется установленный законом срок для устранения нарушений.
Необходимо отметить, что налоговые проверки проводятся с учетом законодательства и не должны причинять ущерб деятельности субъектов предпринимательства. В случае нарушений со стороны налоговых органов, субъект предпринимательства имеет право обжаловать решение проверяющего органа в судебном порядке.
Выводы:
- Налоговые проверки проводятся ежегодно для контроля за исполнением налогового законодательства.
- Субъект предпринимательства получает уведомление о планируемой проверке заранее.
- В ходе проверки налоговики могут проверить документы и провести проверку на месте.
- По результатам проверки субъекту предпринимательства предоставляют акт с указанием выявленных нарушений.
- Субъект предпринимательства имеет право обжаловать решение проверяющего органа.
Какие сроки предусмотрены в 2024 году?
В 2024 году сроки проведения выездной налоговой проверки указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации и в положении о проведении налоговых проверок.
Обычно выездная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев, но срок может быть продлен по решению налогового органа.
Сроки проведения проверки указываются в приказе о ее проведении, который выдается налоговым органом владельцу организации. Прежде чем провести проверку, налоговый инспектор должен уведомить организацию не позднее, чем за 10 дней до начала проверки.
Для уведомления о проведении проверки налоговый инспектор может использовать различные способы связи — письменное уведомление, электронную почту или факс.
Если организация не принимает уведомление о проверке или не предоставляет документы и информацию, запрошенные в рамках проверки, налоговый орган имеет право применить меры принудительного исполнения в соответствии с законодательством.
Таким образом, в 2024 году срок проведения выездной налоговой проверки может составлять до 3 месяцев, с возможностью продления, и организация должна быть уведомлена о начале проверки не менее чем за 10 дней до ее начала.
На какой период могут проверять
Сроки проведения выездной налоговой проверки в 2024 году могут затрагивать различные периоды. Налоговые органы могут проводить проверку за предыдущий налоговый год или за более давние периоды, в зависимости от целей и целесообразности такой проверки.
Обычно налоговые органы проверяют декларации и документы, связанные с уплатой налогов за предыдущий налоговый год. Однако они могут обратиться к документам и данным за более давние периоды, если возникли подозрения в неуплате налогов или других налоговых нарушениях.
Важно отметить, что сроки проведения налоговой проверки определяются налоговым органом и могут быть разными для разных налогоплательщиков. Также все проведение проверки должно быть выполнено в соответствии с законодательством и процедурами, установленными для налоговых органов.
Каким организациям и предпринимателям может быть проведена налоговая проверка
Налоговая проверка может быть проведена для организаций и предпринимателей, которые осуществляют предпринимательскую деятельность и уплачивают налоги в соответствии с действующим законодательством.
Организации могут быть подвергнуты налоговой проверке, если их деятельность связана с получением дохода и платежеспособными клиентами, а также имеют налоговые обязательства. К таким организациям относятся юридические лица всех форм собственности — акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью и другие.
Предприниматели могут быть проверены налоговыми органами, если они зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и занимаются предпринимательской деятельностью. Предприниматели могут быть как физическими лицами, так и юридическими. Они должны выполнять свои налоговые обязательства, в том числе предоставлять отчетность и уплачивать налоги в установленные сроки.
Кроме того, налоговая проверка может быть проведена для организаций и предпринимателей, которые имеют признаки недекларирования доходов, совершения экономических операций с использованием фиктивных документов, нарушения правил учета и отчетности, нарушения требований законодательства о налогообложении и других налоговых преступлений.
Налоговая проверка может быть проведена в рамках плановой (назначенной заранее) или внеплановой проверки. В период с 2019 года налоговые органы имеют право проводить выездные налоговые проверки на предприятиях и учреждениях без предварительного уведомления о проверке.
Важно отметить, что проведение налоговой проверки является нормативным правом налоговых органов и осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Какие периоды могут проверять в 2024?
В 2024 году налоговые органы имеют право проводить проверки за предыдущие три года. Это означает, что при проведении выездной налоговой проверки в 2024 году могут быть проверены следующие периоды:
| Период | Сроки проверки |
|---|---|
| 2021 год | с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года |
| 2022 год | с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года |
| 2023 год | с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года |
При проведении налоговой проверки важно учесть, что налоговые органы могут проверять не только отчетный период, но и предшествующие периоды. Поэтому важно вести бухгалтерию и документооборот таким образом, чтобы учет был аккуратным и соответствовал требованиям законодательства.
Результаты выездной налоговой проверки
По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в рамках контрольной деятельности в 2024 году, были получены следующие данные и выводы:
| № | Название организации | Проверяемый период | Выявленные нарушения | Сумма выявленных нарушений |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ООО «Финансовый успех» | 01.01.2022 — 31.12.2023 | Неправильное начисление НДФЛ | 100 000 рублей |
| 2 | ИП Иванов | 01.01.2022 — 30.06.2024 | Неуплата налога на имущество | 50 000 рублей |
| 3 | АО «Прогресс» | 01.01.2021 — 31.12.2024 | Недекларирование прибыли | 500 000 рублей |
В результате проверки обнаружено несоответствие переданной налоговой отчетности и фактической финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов. Нарушения были зафиксированы в отчете о выездной налоговой проверке и направлены соответствующие предписания о приведении налогового учета в порядок.
Организациям и индивидуальным предпринимателям, подлежащим исправлению выявленных нарушений, необходимо принять меры по исправлению их деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства. В случае невыполнения предписаний могут быть применены административные штрафы и иные меры ответственности.
Результаты проведенной выездной налоговой проверки должны быть учтены при дальнейшей экономической деятельности и планировании финансовых показателей. Также следует учесть возможные последствия нарушений в случае инициирования налоговых и административных дел.
Основания для проведения выездной налоговой проверки
Выездная налоговая проверка осуществляется на основании предусмотренных законодательством РФ условий. Главный принцип проведения таких проверок заключается внеочередной проверке налоговых обязательств плательщиков налогов и налоговых декларантов.
Основания для проведения выездной налоговой проверки могут быть следующими:
1. Анализ риска
Выездная налоговая проверка может быть проведена на основании результатов анализа риска налоговых правонарушений плательщиков. Налоговые органы могут проводить комплексный анализ данных о доходах, расходах и налоговых отчислениях, а также о наличии признаков налоговых правонарушений.
2. Ответ на запрос
Выездная налоговая проверка может быть проведена в ответ на запрос налогового органа. Запрос на проведение выездной проверки может быть отправлен плательщику налогов, если у налогового органа возникли подозрения в сокрытии или недостоверном представлении им сведений о доходах и расходах.
3. Информация о налоговых правонарушениях
Выездная налоговая проверка может быть проведена на основе имеющейся информации о хозяйственных и иных операциях, которые могут свидетельствовать о существовании налоговых правонарушений. Эта информация может поступить из различных источников: от доверителей, контролирующих органов или других плательщиков налогов.
4. Плановая проверка
Выездная налоговая проверка может быть проведена в рамках планового графика проверок, утвержденного налоговым органом. Это может быть часть регулярного контроля за деятельностью плательщиков налогов.
Основания для проведения выездной налоговой проверки могут быть различными, однако в каждом случае необходимы веские основания налогового органа, чтобы провести такую проверку.
Указания о периоде проверки в приказе налоговой службы
Порядок проведения выездных налоговых проверок в 2024 году определен приказом налоговой службы. В приказе приведены основные указания относительно периода, который может быть проверен при проведении выездной налоговой проверки.
Согласно указаниям, налоговая служба вправе проверить налоговые обязанности плательщика за период не более чем последние три календарных года, предшествующих году проведения проверки. То есть, если проверка проводится в 2024 году, период, подлежащий проверке, может быть начиная с 2021 года.
Однако, приказ также предусматривает возможность проверки периода более трех лет, если имеются достаточные основания для осуществления такой проверки. В таком случае, проверка может быть распространена на более ранние периоды, с учетом сроков давности налоговых обязанностей.
Важно отметить, что приказ налоговой службы также содержит дополнительные указания относительно проведения выездной налоговой проверки, таких как порядок ее назначения, основания и условия проведения, а также права и обязанности налогового инспектора и плательщика налогов.
Сроки проверок налоговых органов в 2024 году: подробности и информация
В 2024 году налоговые органы проведут ряд проверок, чтобы контролировать исполнение налоговых обязательств со стороны организаций и граждан. Проверки будут осуществляться в соответствии с законодательством и в определенный период времени.
Согласно информации, предоставленной налоговыми органами, период проверок в 2024 году будет отличаться в зависимости от категории налогоплательщика.
| Категория налогоплательщика | Период проверки |
|---|---|
| Физические лица | с 1 января по 31 декабря |
| Индивидуальные предприниматели | с 1 января по 31 декабря |
| Малые и средние предприятия | с 1 января по 31 декабря |
| Крупные предприятия | с 1 января по 31 декабря |
Таким образом, как только налоговый период начнется, налоговые органы будут проводить проверки в течение всего года. Важно помнить, что налоговые проверки могут быть запланированными или незапланированными, а их проведение осуществляется в рамках правил и процедур, установленных законодательством.
Если вы являетесь налогоплательщиком, важно быть готовым к возможным проверкам налоговых органов в 2024 году. Регулярное следование законодательству и своевременное и точное предоставление налоговой отчетности помогут снизить вероятность и негативные последствия проверки. Кроме того, рекомендуется получить консультацию у специалистов, чтобы лучше понимать свои права и обязанности перед налоговыми органами.